BELASTINGEN - FOOIEN - 15.05.2017

Fooiengeld: btw of loonheffingen afdragen, wat kiest u?

Van tipgeld naar belastingtip ...

Door het geven van fooien laten uw gasten hun tevredenheid blijken. Dit kan echter fiscale gevolgen voor u hebben. Zo kunt u te maken krijgen met winstbelasting, btw en loonheffing. Fooien die u zelf ontvangt of die in de omzet vallen, behoren tot de belaste winst. Hoe voorkomt u gedonder?

En wat met de btw? Over de fooi die u als horecaondernemer ontvangt, hoeft u - als eenmanszaak of vof - geen btw te betalen. Let op. Vraagt de gast u om het bedrag van de fooi op de factuur te zetten? Als u zorgt dat deze fooien apart geboekt worden in uw administratie, dan is er geen btw verschuldigd. Tip. Over de fooien die uw werknemers ontvangen, hoeft u eveneens geen btw te betalen. Behandelt u de fooien echter als omzet in uw administratie of ontvangt u de fooi als BV, dan is er wel btw verschuldigd over die ontvangsten (Besluit van 29.12.1994, nr. VB94/4707, V-N 1995, p. 345, punt 29, FED 1995/376) .

Loonheffingen

Keert u fooien uit aan werknemers? Dan bent u over deze fooien wel loonheffingen verschuldigd.

Wanneer geen loonheffing? Als u aan een aantal voorwaarden voldoet, hoeft u geen loonheffing in te houden op het fooibedrag. Deze voorwaarden gelden naast elkaar (!) en zijn:

1. Bij de loonbepaling van de werknemer, mag u geen rekening houden met eventueel ontvangen fooien. Fooien mogen dus geen deel uitmaken van de loonafspraken met uw werknemer.
2. U betaalt uw werknemer het voor hem geldende (cao- of minimum)loon. Doet u dit niet? Dan gaat de fiscus ervan uit dat u het verschil heeft aangevuld met fooien. Dit bedrag wordt dan aangemerkt als belastbaar loon. Stel, u heeft een werknemer parttime in dienst. Deze werknemer heeft een brutoloon van € 650,- per maand. Volgens het voor hem geldende minimumloon zou hij recht hebben op een brutoloon van € 725,- per maand. Door de fiscus wordt gesteld dat de werknemer € 75,- per maand aan fooien ontvangt. De loonheffing moet u dus berekenen over € 725,- per maand.
3. U mag geen enkele bemoeienis hebben met de fooienpot en de verdeling ervan.

Let op. Daarbij is de betaalwijze van de fooi niet relevant. Enkele voorbeelden maken dit helder.

Voorbeeld 1. U ontvangt fooien via creditcardbetalingen van uw gasten. Deze fooien betaalt u door aan uw werknemers. De fooi moet dan aangemerkt worden als belast loon, want u bent immers degene die verdeelt en dus bemoeienis heeft. Let op. Bedenk dat u bij deze werkwijze ook provisie aan de creditcardmaatschappij afdraagt over de fooien en dus dat bijv. € 10,- aan fooi geen € 10,- nettofooi is.

Voorbeeld 2. U verdeelt de fooienpot onder uw werknemers. De fooi moet aangemerkt worden als belastbaar loon. Want u bent immers degene die verdeelt en dus bemoeienis heeft.

Voorbeeld 3. Uw werknemers ontvangen de fooi rechtstreeks van uw gasten. En uw werknemers ontvangen gewoon het geldende minimumloon. U bemoeit zich niet met fooien. De fooi hoeft nu niet aangemerkt te worden als belastbaar loon.

En voor uw werknemers? Fiscaal gezien is fooi wel loon voor de inkomstenbelasting. Zo zullen uw werknemers de ontvangen fooien zelf moeten aangeven in hun aangifte inkomstenbelasting. Uiteraard bent u hier niet verantwoordelijk voor.