Schenken met de kerst, maar niet aan de fiscus

Schenkbelasting. Volgens traditie vinden tijdens de feestdagen de meeste schenkingen plaats. Kennelijk omdat men zich realiseert dat men dan nog nét van de jaarlijkse vrijstellingen kan profiteren op het gebied van de schenkbelasting. Maar wat mag u tegenwoordig nog belastingvrij schenken en onder welke voorwaarden?

Schenken aan ...

Kinderen. Schenken aan uw kinderen kan dit jaar belastingvrij tot een bedrag van € 5.304,-. Schenkt u meer, dan betaalt uw kind over het meerdere 10% schenkbelasting, tot een bedrag van € 121.903,-. Schenkt u nog meer, dan betaalt men over dat meerdere 20% belasting.

Kleinkinderen. De vrijstelling voor een schenking aan een kleinkind is niet speciaal geregeld en is dan ook hetzelfde als voor iedere derde, namelijk € 2.122,-. Wel kennen ze een apart tarief van 18% als u meer schenkt, tot een bedrag van € 121.903,-. Daarboven geldt het tarief van 36% over het meerdere.

Ouders/grootouders. Omgekeerd kan het natuurlijk ook voorkomen dat kinderen schenken aan hun behoeftige ouders of grootouders. Ook dan geldt de vrijstelling van € 2.122,-, zoals die voor iedere willekeurige derde geldt. Schenkt u meer, dan betalen ze 30% over het meerdere tot € 121.903,-. Schenkt u nog meer, dan betaalt men over het meerdere 40% schenkbelasting.

Extra vrijstelling kinderen

Alleen voor schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar oud geldt een eenmalige extra vrijstelling van € 25.449,-. Alleen als u een bedrag schenkt ten behoeve van een eigen woning of dure studie, bedraagt de vrijstelling eenmalig € 53.016,-.

Beperking verhoging 2017

In 2017 geldt voor iedereen een schenkvrijstelling van € 100.000,- als de ontvanger het geld gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning, of voor de aflossing van een daarop rustende hypotheek. Let op. Heeft u in de periode 1 oktober 2013 t/m 31 december 2014 de eenmalige vrijstelling voor schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar benut, dan kunt u voor hen helaas geen gebruik maken van de extra vrijstelling. Dit staat dus los van de vraag of u slechts de reguliere vrijstelling heeft benut, of de destijds geldende verhoogde vrijstelling inzake de eigen woning.

Heeft u in 2015 of 2016 gebruik gemaakt of gaat u nog gebruik maken van de verhoogde vrijstelling van maximaal € 52.752,- (2015) of € 53.016,- (2016), dan kunt u alleen nog gebruik maken van de vrijstelling van € 100.000,-, voor zover dit meer is dan € 53.016,-.

Goed plannen bij het schenken loont

De jaarlijkse vrijstellingen betekenen dat het loont om uw schenkingen goed te plannen.

Enkele voorbeelden. 10 jaar lang € 5.000,- aan uw kind schenken kost geen schenkbelasting, schenkt u ineens € 50.000,- dan deelt de fiscus voor € 4.470,- in uw schenking mee.

Evenzo kost vijf keer een schenking van € 100.000,- ‘slechts’ € 47.348,- aan belasting, terwijl een schenking van vijf ton ineens € 86.749,- kost, ofwel bijna het dubbele.