Uw volgende stap

Info Belastingdienst over de algemene heffingskorting

[Document]

Laat heffingskorting niet schieten

Algemene heffingskorting. De algemene heffingskorting is een korting op het af te dragen bedrag aan belasting. De hoogte van de korting is afhankelijk van uw inkomen uit werk en woning. Voor 2016 geldt dat tot een inkomen van € 19.922,- u nog het maximum van € 2.242,- aan heffingskorting krijgt. Bij een hoger inkomen wordt van het meerdere 4,822% in aftrek gebracht. Zo heeft u bij een inkomen van bijvoorbeeld € 40.000,-, recht op € 2.242,- -/- 4,822% x (€ 40.000,- -/- € 19.922,-) = € 1.274,- algemene heffingskorting.

Wat bij te weinig inkomen?

Verrekend bij partner. Stel nu dat uw echtgenoot of partner geen of slechts een gering inkomen heeft. Dan betaalt hij wellicht minder belasting dan dat hij aan heffingskorting heeft. In dat geval kan uw echtgenoot zijn heffingskorting niet of slechts deels verrekenen. Uw echtgenoot krijgt de heffingskorting dan toch uitbetaald, mits u voldoende belasting betaalt om de heffingskorting van uw echtgenoot mee te kunnen verrekenen.

Geboren na 1962? Is uw echtgenoot echter na 1962 geboren en heeft hij geen of weinig inkomen, dan krijgt hij in 2016 nog maar € 2.242,- x 46,67% = € 1.046,- aan heffingskorting. Deze maatregel is destijds ingevoerd om thuiszittende partners te stimuleren betaald werk te gaan verrichten. Best een mooi streven, maar niet altijd realiseerbaar. Gelukkig zijn er oplossingen om die € 1.196,- aan heffingskorting niet verloren te laten gaan.

Oplossingen

Meewerken in het bedrijf? Misschien is het een optie dat uw partner meewerkt in uw BV. De beloning voor uw partner moet dan wel reëel zijn, dus afgestemd op de aard en het aantal uren van de verrichte werkzaamheden.

Toedelen box 3-vermogen. Als u beschikt over voldoende vermogen, is het makkelijker om dit in box 3 aan uw echtgenoot toe te delen. U bent vrij in de fiscale verdeling van uw vermogen. Bij een belastbaar vermogen, dus na vrijstellingen, vanaf € 186.833,- kan uw echtgenoot in 2016 de volledige heffingskorting verrekenen en betaalt hij per saldo dus geen belasting.

Dividend uitkeren. Het uitkeren van dividend uit uw BV is ook een mogelijkheid. U mag in uw belastingaangifte het dividend vrij verdelen. Heeft uw echtgenoot dus geen of te weinig inkomen, dan is het van belang het dividend aan uw echtgenoot toe te rekenen. De te betalen belasting van 25% in box 2 kan uw echtgenoot verrekenen met zijn heffingskorting. Dit betekent dat u in 2016 maximaal € 8.968,- belastingvrij uit kunt keren.

Jaarlijks noodzakelijker. Het overdragen van de heffingskorting aan de echtgenoot of partner wordt ieder jaar verder beperkt en is vanaf 2024 voorbij. Zo is volgend jaar nog maar 40% van de algemene heffingskorting overdraagbaar. Eigen inkomen genereren wordt daardoor steeds lucratiever. Let op. Houd er rekening mee dat extra inkomen voor uw echtgenoot/partner ook gevolgen kan hebben voor eventuele zorg-, huur- en/of kinderopvangtoeslag en voor de studiefinanciering van studerende kinderen. Is uw inkomen bijvoorbeeld € 25.000,- en dat van uw echtgenoot/partner nihil, dan kan het zomaar € 1.300,- aan kinderopvangtoeslag schelen als uw echtgenoot/partner € 10.000,- aan eigen inkomsten genereert.