FISCOTIP - 18.08.2016

Schenken of nalaten, wat is wijsheid?

Vermogensoverheveling

Naar kinderen. Tijdens uw werkzame leven heeft u een leuk kapitaal vergaard. Omdat we nu eenmaal niet onsterfelijk zijn, is het een prettige gedachte dat ook uw kinderen daarvan op termijn kunnen profiteren. Minder prettig is dat dan ook de fiscus zijn deel opeist. Hoe beperkt u dat tot het minimum?

Vererven. Bij overlijden betalen uw kinderen erfbelasting. Over de eerste € 121.903,- bedraagt het tarief 10%, over het meerdere 20%. Voor kleinkinderen zijn deze tarieven 18% en 36%. Voor beiden geldt een vrijstelling van € 20.148,-.

Schenken. Voor schenkingen gelden dezelfde tarieven. Er geldt nu een algemene vrijstelling van € 5.304,-, maar dit is alleen voor kinderen. Voor kleinkinderen geldt de algemene vrijstelling van € 2.122,-. De vrijstelling is dus een stuk minder dan bij overlijden, maar geldt wel ieder jaar opnieuw. Tip. Dat maakt het interessant om uw vermogen gespreid over een langere periode weg te schenken. Naarmate de periode van schenken langer is, neemt het fiscale voordeel toe.

Extra hoge vrijstelling vanaf 2017. Er bestaat momenteel een eenmalige extra vrijstelling van € 25.449,- voor schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar oud. Wordt de schenking aangewend voor de aankoop van een eigen woning, de aflossing van een hierop rustende hypotheek of een dure studie, dan bedraagt de vrijstelling € 53.016,-. Per 1 januari 2017 wordt de eenmalige schenkingsvrijstelling voor de eigen woning verruimd naar € 100.000,-, waarbij deze vrijstelling gespreid over drie opeenvolgende jaren kan worden benut. De eis vervalt dat het moet gaan om een schenking aan een kind. Is in het verleden al van de vrijstelling geprofiteerd, dan kan men onder voorwaarden vanaf 2017 het restant nog benutten.

Wat scheelt dit nu?

Voorbeeld. U schenkt in de periode 2016 - 2025 een vermogen van € 500.000,- aan uw drie kinderen. U maakt in 2017 gebruik van de eenmalige vrijstellingsmogelijkheid van € 100.000,- per kind.

Schenkt u niet bij leven, maar erven uw kinderen hetzelfde bedrag bij overlijden, dan betalen ze aan erfbelasting:

Door uw kapitaal gespreid weg te schenken bespaart u per kind € 17.180,- -/- € 1.396,- = € 15.784,- aan belasting! Zelfs zonder de extra schenkingsvrijstelling van € 100.000,- is het verschil nog € 5.784,-.

Ook voordeel voor u! Het wegschenken levert ook voor u een fiscaal voordeel op. Over de weggeschonken bedragen betaalt u in box 3 namelijk geen vermogensrendementsheffing meer. Uitgaande van het huidige tarief van 1,2% scheelt dit u in 2017 al € 3.840,- aan te betalen belasting. Het werkelijke voordeel ligt waarschijnlijk hoger, omdat u vanaf 2017 meer belasting betaalt bij een groter vermogen.