Winst op papier ja, maar niet op mijn bankrekening ...
Inzicht krijgen. Om inzicht te krijgen in geldstromen kunt u een kasstroomoverzicht opstellen. Zo kunt u precies achterhalen waar uw geld vandaan komt en waaraan het is uitgegeven.
Stel, u heeft aangifte inkomstenbelasting gedaan en u moet € 24.379,- aan IB en € 2.521,- aan Zvw betalen. Tot uw grote verbazing is uw banksaldo slechts € 24.793,-. U komt dus tekort. En dat met een winst van € 80.298,-. Hoe kan dat nou?
| 2015 | ||
| Winst uit onderneming | 80.298 | |
| Zelfstandigenaftrek | -/- 7.280 | |
| 73.018 | ||
| MKB-winstvrijstelling 14% | -/- 10.223 | |
| Belastbaar inkomen | 62.795 | |
| IB schijf 1: t/m 19.822 | 36,5% | 7.235 |
| IB schijf 2 19.823 t/m 33.589 | 42,0% | 5.782 |
| IB schijf 3 33.590 t/m 57.585 | 42,0% | 10.078 |
| IB schijf 4 vanaf 57.586 | 52,0% | 2.710 |
| Belasting BOX 1 | 25.805 | |
| Heffingskortingen | 1.426 | |
| Zvw (maximumbijdrage inkomen) 51.976 | 4,85% | 2.521 |
Kasstroomoverzicht
De fictieve balans, verlies- en winstrekening waarmee we dit voorbeeld ‘Kasstroomoverzicht’ hebben samengesteld en een rekentool ‘Kasstroomoverzicht’ kunt u downloaden via http://tipsenadvies-eenmanszaak.nl/download (TE 06.10.04).
Kasstroom uit operationele activiteiten. Weet:
- dat afschrijvingskosten geen echte uitgaven zijn, die telt u weer op bij het bedrijfsresultaat;
- dat u de toename van een voorziening optelt bij het bedrijfsresultaat en een afname in mindering brengt. Met toename/afname wordt bedoeld de mutatie t.o.v. het voorgaande jaar;
- dat een stuk van de winst in de voorraad en debiteuren zit. De stijging van de crediteuren en overlopende passiva laat werkkapitaal dalen.
Kasstroom uit investeringsactiviteiten. Weet:
- dat investeringen een negatieve kasstroom geven;
- en desinvesteringen een positieve kasstroom.
Kasstroom uit financieringsactiviteiten. Onttrekkingen aan het eigen vermogen en de afname van de langlopende schulden geven een negatieve kasstroom.
Terug naar ons voorbeeld
Daar blijft het geld dus … Als u kijkt naar de stand van de liquide middelen op de balans 2015, ziet u dat dit € 24.793,- is. Hoe komt dat?
| Bedrijfsresultaat | 84.657 |
| Afschrijvingen | 28.376 |
| Mutatie voorzieningen | 7.250 |
| Verandering in werkkapitaal | |
| Voorraad | -15.322 |
| Debiteuren | -26.420 |
| Crediteuren | 5.100 |
| Overlopende passiva | 281 |
| Kasstroom uit bedrijfsoperaties | 83.922 |
| Rentebaten | 5.302 |
| Rentelasten | -9.661 |
| Kasstroom uit operationele activiteiten (1) | 79.563 |
| Investeringen | -27.000 |
| Desinvesteringen | 125 |
| Kasstroom uit investeringsactiviteiten (2) | -26.875 |
| Onttrekkingen eigen vermogen | -24.289 |
| Mutatie langlopende schulden | -12.500 |
| Kasstroom uit financieringsactiviteiten (3) | -36.789 |
| Mutatie geldmiddelen (1+2+3) | 15.899 |
| Toelichting op de geldmiddelen | |
| Stand liquide middelen per 1 januari | 8.894 |
| Mutatie geldmiddelen | 15.899 |
| Stand per 31 december | 24.793 |
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.