Zo voorkomt u boetes bij de btw-aangifte

De btw-aangifte is een periodiek terugkerend, bewerkelijk proces. Facturen boeken, vooraftrek berekenen, vrijgesteld en belast splitsen, de aftrek op bedrijfsmiddelen herzien, ga er maar aanstaan. Toch verwacht de fiscus dat uw aangifte klopt en dat u tijdig betaalt. Wat zijn daarvoor de spelregels?

Kwartaalaangifte standaard

Normaal gesproken doet u per kwartaal aangifte. Wilt u maandelijks aangifte doen, dan moet u hierom verzoeken. Dat geldt ook als u minder dan € 1.883,- per jaar belasting hoeft af te dragen. In het laatste geval mag u jaarlijks aangifte doen.

Wees op tijd! Zorg dat u uw aangifte tijdig indient. Bij een kwartaalaangifte is dat de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal.

Tip. Bent u door drukte, e.d. nog wel eens slordig, laat u zich dan per e-mail of via een btw-app aan uw aangifteplicht herinneren. U moet uw aangifte digitaal indienen, dus houd er rekening mee dat uw pc kuren kan krijgen of uw netwerk er eens uit kan liggen en wacht niet tot het laatste moment.

Nuance. De soep wordt echter niet zo heet gegeten, want pas als u meer dan zeven dagen te laat bent, volgt er een boete van € 65,-. Deze boete wordt hoger als u vaker te laat bent met uw aangifte.

Op tijd betalen hoort er ook bij ...

Als u te laat aangifte doet, zit het er dik in dat u ook te laat betaalt. U weet immers niet hoeveel u moet betalen. Let op. Pas hiermee op, want met te laat betalen is de fiscus minder soepel. Uw betaling moet bij de fiscus binnen zijn uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op het betreffende kwartaal. Houd er ook nu rekening mee dat er met digitaal betalen van alles mis kan gaan, zowel bij u als bij de bank. Onthoud dat een fout van de bank ú een boete oplevert, tenzij het een extreem geval betreft. Dan zal ook de fiscus snappen dat u er echt niks aan kon doen, zoals toen digitale betalingen een week niet mogelijk waren.

Te laat betaald, verzuimboete? Als u te laat betaalt maar nog wel binnen zeven dagen nadat u eigenlijk betaald had moeten hebben, krijgt u geen boete. Alleen als uw vorige betaling ook te laat was, krijgt u wél een boete en deze bedraagt 3% van het te betalen bedrag, met een minimum van € 50,- en een maximum van € 5.278,-. Onthoud dat aangifte en betalen los van elkaar staan.

Let op.  Te laat aangifte doen én te laat betalen kan dus twee boetes opleveren!

‘Vergrijpboete’, wat is dat dan?

Boetes omdat u te laat bent, zijn zogenaamde ‘verzuimboetes’. Daarnaast bestaan er ‘vergrijpboetes’ voor als er sprake is van opzet of schuld. U houdt bijvoorbeeld een deel van uw verkopen buiten de boeken en draagt daarover dan ook geen btw af. Bij een vergrijpboete moet de inspecteur aannemelijk maken dat er sprake is van opzet of schuld.

Bij herhaling hoger. Vecht een boete altijd aan als u het er niet mee eens bent. Ook als uw inspecteur uit ‘coulance’ de boete beperkt tot € 50,- of tot 1% van het te betalen bedrag. Overigens kan de inspecteur de boete niet tot nul terugbrengen en deze toch als boete noteren, zodat u een volgend keer een extra zware sanctie krijgt. Dit besliste de rechter onlangs nog, 03.11.2015 (RBNNE:2015:3649) .