Nog snel extra hypotheekrente betalen?

Wisselende inkomsten. Als MKB-ondernemer drijft u vaak mee op de golven van de economische ontwikkelingen. Soms speelt geluk ook een rol. Het wel of niet binnenhalen van die ene grote opdracht, kan veel invloed hebben op het resultaat van uw onderneming. Daardoor kan uw winst van jaar tot jaar nogal variëren. Dit is soms lastig. U heeft immers wel gewoon behoefte aan een min of meer vast inkomen voor uw levensonderhoud. Goed plannen en u niet te snel rijk rekenen, is dan belangrijk.

Fiscaal voordelig. Daarnaast kunnen wisselende inkomsten op fiscaal gebied aantrekkelijk zijn. U kunt namelijk proberen uw belastingvoordeel voor uw eigen woning te vergroten. Hoe zit dat?

Hypotheekrente vooruitbetalen

Maximaal zes maanden. Het is fiscaal toegestaan om hypotheekrente voor uw eigen woning tot maximaal zes maanden vooruit te betalen. Deze vooruitbetaalde rente mag u vervolgens in het jaar van betaling in box 1 in aftrek brengen. Daarmee heeft u in dat jaar een extra grote aftrekpost. Als de winst in hetzelfde jaar ook aanzienlijk hoger is dan in het volgende jaar, kan dit fiscaal voordeel opleveren.

Voorbeeld. Stel, uw normale winstniveau bedraagt € 45.000,-. Na aftrek van de zelfstandigenaftrek (€ 7.280,-) en de MKB-winstvrijstelling (14%) bedraagt de belastbare winst € 32.439,-. U valt daarmee in het 42%-tarief. Dit betekent dat als u hypotheekrente aftrekt, u hiervan 42% belastingvoordeel heeft.

Uitschieter. Stel nu dat u in 2015 een goed betaalde interim-opdracht heeft uitgevoerd. Daardoor bedraagt uw winst ineens € 90.000,-. Dit betekent dat u zelfs na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling in de hoogste belastingschijf valt (52%). U mag dan de hypotheekrente aftrekken tegen 51%. Dat levert u dus 9% extra aftrek op. Let op. Sinds 2014 wordt de aftrek van hypotheekrente in de hoogste belastingschijf afgebouwd. Deze afbouw vindt plaats met 0,5% per jaar.

Tariefsvoordeel. In een dergelijke situatie is het dus aantrekkelijk om hypotheekrente vooruit te betalen. De rente over het eerste halfjaar van 2016 kan zodoende bij uw belastingaangifte over 2015 in aftrek worden gebracht. Niet tegen het reguliere tarief van 42% maar tegen het voor u hoge tarief van 51%. Dit vanwege de uitzonderlijk hoge winst in 2015.

Hoe pakt u dit aan?

Naar de bank. Allereerst neemt u contact op met uw bank. Mogelijk kunnen zij nog een korting verlenen nu u de hypotheekrente eerder betaalt dan is afgesproken. Dat is een kwestie van onderhandelen. Let op. Houd er wel rekening mee dat veel banken niet staan te springen om aan de vooruitbetaling mee te werken.

Nog in 2015 betalen. Het is wel noodzakelijk dat de vooruitbetaalde rente ook daadwerkelijk voor het einde van 2015 is voldaan. U heeft dus nog maar enkele weken om dit te regelen.

Gevolgen voor uw toeslagen? Daarnaast is het raadzaam ook de gevolgen voor uw toeslagen goed in kaart te brengen. Over het algemeen geldt dat het vooruitbetalen een gunstig effect heeft omdat uw inkomen hiermee gelijkmatiger wordt.