IN DE PIJPLIJN - 26.08.2013

Hoge vrijstellingen Duits vermogen?

Duitse erfbelasting. Ook als Nederlander kunt u tegen Duitse erfbelasting aanlopen. In Duitsland wordt namelijk erfbelasting geheven als ten tijde van de verkrijging óf de erflater óf de verkrijger in Duitsland wonen. Daarnaast is het mogelijk dat er in Duitsland erfbelasting betaald moet worden als zowel de erflater als de verkrijger in Nederland wonen. De Duitse belastingplicht beperkt zich dan tot die vermogensbestanddelen die worden aangemerkt als Duits binnenlands vermogen, bijv. een Duitse vakantiewoning of aandelen in een Duits bedrijf.

Vrijstelling erfbelasting. Als zowel de erflater als de verkrijger in Nederland wonen, kon u echter geen beroep doen op de ruime vrijstellingen (partner € 500.000,-, kind € 400.000,-, kleinkind € 200.000,-). Naar aanleiding van een uitspraak van het Europese Hof heeft Duitsland zijn wetgeving aangepast, waardoor niet-inwoners op verzoek worden behandeld als binnenlands belastingplichtige.

Nog niet EU-proof? De vraag is of de Duitse wetgeving op dit punt wel EU-proof is. Het probleem is namelijk dat u wel op verzoek toegang krijgt tot de verhoogde vrijstellingen, maar dan ook als ‘package deal’ op de koop toe moet nemen dat de gehele nalatenschap in Duitsland wordt belast. Dat pakt in veel gevallen ongunstig uit. Naar aanleiding van een lopende zaak voor het EU-Hof (‘Welte’,HvJEU,nr.C-181/12) komt er waarschijnlijk duidelijkheid. Zowel de Europese Commissie als onlangs de advocaat-generaal is van mening dat de huidige oplossing niet ver genoeg gaat. Dit verhoogt de kans dat op korte termijn de mogelijkheid ontstaat dat u recht heeft om slechts voor het Duitse vermogen te worden belast met gebruikmaking van de hoge vrijstellingsbedragen.

Als u Duits vermogen erft, neem dan met een beroep op deze lopende procedure het standpunt in dat u recht heeft op de volledige vrijstelling zónder te moeten opteren voor Duitse binnenlandse belastingplicht.