Rittenregistratie, betaalt de fiscus mee?

Waarom apparatuur? Als u ook privé in de auto van de zaak rijdt, mag u een deel van de kosten niet van de winst aftrekken. Daar krijgt u dus een winstbijtelling voor. Voor de meeste auto’s is dit 25% van de catalogusprijs. Voor milieuvriendelijke modellen is het 20, 14 of zelfs 0%. Wilt u dit voor­komen, dan mag u privé niet meer dan 500 km per jaar rijden. U bewijst dit het een­voudigst met een sluitende kilometerregistratie. Daarvoor bestaan tegenwoordig elektronische hulpmiddelen, die vaak via de satelliet uw route registreren.

Tip. Die apparatuur is ook handig als zakelijke ritten met de privéauto gedeclareerd kunnen ­worden. Wat betaalt de fiscus hieraan mee?

Kosten of afschrijven?

Kostprijs? Kost de apparatuur meer dan € 450,-, dan moet u erop afschrijven. Op inbouwapparatuur in de (lease)auto van de werknemer kunt u niet afschrijven, omdat dit deel gaat uitmaken van de auto en u dus niet investeert in een bedrijfsmiddel dat van u is. Als u wel kunt afschrijven, mag de afschrijving maximaal 20% per jaar zijn en u rekening moet houden met een restwaarde. Goedkopere apparatuur trekt u in één keer af.

Investeringsaftrek? Kunt u op een bedrijfs­middel afschrijven, dan heeft u in beginsel ook recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Er gelden wel voorwaarden. Zo moet u in een jaar minstens € 2.300,- investeren.

Inbouw, wat is belangrijk?

Onderdeel van … Bij inbouwapparatuur is van belang, dat de investering onderdeel gaat uit­maken van het bedrijfsmiddel. Dit betekent dat inbouw in uw privéauto of in de privéauto van een werknemer geen investeringsaftrek oplevert. Deze auto’s behoren niet tot uw ‘bedrijfsmiddelen’.

Bij inbouw in een auto van de zaak speelt dit probleem niet, omdat die auto wél uw bedrijfsmiddel is. Het is dan van belang of de auto zelf voor de investeringsaftrek in aanmerking komt.

Welke auto’s? Vracht- en bestelauto’s zijn niet van investeringsaftrek uitgesloten. Bij personenauto’s krijgt u investeringsaftrek als de bijtelling 14 of 0% is. Dit geldt dus alleen voor modellen met zeer weinig CO₂-uitstoot en elektrische auto’s. Inbouwapparatuur in auto’s met 20 of 25% bijtelling levert geen investeringsaftrek op.

Geen inbouw? Als de registratieapparatuur niet wordt ingebouwd, maakt deze geen deel uit van de auto. Indien duurder dan € 450,- mag u afschrijven én bestaat er recht op investeringsaftrek.

Belast bij werknemer?

Auto van werknemer? Inbouwapparatuur in de privéauto van de werknemer wordt gezien als loon in natura en is dus belast als loon. Dit is alleen anders als u minder dan € 0,19/km betaalt voor zakelijke ritten. Het verschil tot € 0,19 mag u dan aftrekken van de waarde van de inbouw.

Auto van de baas. Inbouwappartuur in de auto van de zaak verhoogt alleen de bijtelling als de apparatuur door of namens de fabrikant of importeur is aangebracht. In alle andere gevallen wordt er bij de werknemer niets extra belast.

Geen inbouw? Apparatuur die niet wordt ingebouwd, wordt niet belast als het zakelijk gebruik 90% of meer is.