Besparen op box 3

Effectief belastingtarief in box 3

Forfaitaire rendement. In box 3 wordt 4% over het vermogen geheven tegen een tarief van 30%. Per saldo is dat een heffing van 1,2% op uw privé­vermogen. Vroeger toen u nog met gemak bijvoorbeeld 6 tot 7,5% rendement behaalde, nam u de heffing in box 3 van 1,2% voor lief. Het effectieve belastingtarief bij deze rendementen bedroeg namelijk slechts 16 tot 20%.

Tegenwoordig. Door de crisis zijn de rendementen op spaartegoeden flink onder druk komen te staan. Dit betekent dat wanneer u op uw spaarrekening bijvoorbeeld maar 2% rente ontvangt, het effectieve belastingtarief in box 3 voor u opeens fors gaat oplopen. Tot wel 60% of zelfs nog hoger indien u minder dan 2% rente scoort.

Escape

Peildatum 1 januari 2013. Uw privéspaargeld wordt op 1 januari 2013 belast in box 3 tenzij u gebruik kunt maken van allerlei vrijstellingen. De basisvrijstelling per persoon bedraagt momenteel circa € 21.000,-.

Vermogen uit box 3 halen. Belastingheffing in box 3 kunt u eenvoudig vermijden door uw privé­spaargeld vóór 1 januari 2013 ergens anders onder te brengen.

Zo kunt u bijvoorbeeld voor het einde van het jaar (voorlopige) aanslagen betalen, uw hypotheek aflossen, groen beleggen, belastingvrij eenmalig schenken aan uw kinderen in verband met hun eigen woning of een bankspaarrekening openen met betrekking tot uw eigen huis.

Of toch nog voor het einde van het jaar het zeiljacht kopen dat u al zo lang wilt hebben.

Spaargeld als kapitaal storten in BV

Als u verwacht dat de rente op uw spaargeld de komende jaren op het huidige lage peil zal blijven, kunt u overwegen om het geld te storten in een BV. Het voordeel hiervan is dat in de BV alleen het daadwerkelijk behaalde rendement wordt belast tegen een vennootschapsbelastingtarief van 20% (bij winsten tot € 200.000,-), terwijl het vermogen buiten schot blijft.

Nog geen BV? Heeft u nog geen BV en wilt u in dit verband speciaal een BV gaan oprichten? Dan moet u er rekening mee houden dat van een echte besparing pas sprake zal zijn als het gaat om wat grotere vermogens. Dit vanwege de kosten die gepaard gaan met het oprichten en in stand houden van een BV.

Als u al een BV heeft. Heeft u daarentegen al een (holding-)BV, dan kan het daarin onderbrengen van spaargeld een voordeel opleveren indien u weinig rente van de bank krijgt. Naast het lage vennootschapsbelastingtarief kunt u uw voordeel nog vergroten door te wachten met het uitkeren van winst, waardoor u in principe de box 2-heffing van 25% langdurig voor u uit kunt schuiven.

Stel dat u bijvoorbeeld € 250.000,- aan spaargeld als kapitaal in de BV stort. Bij een spaarrente van 2% kost dat € 1.000,- aan Vpb-heffing, terwijl uw actuele box 3-heffing € 3.000,- zou hebben be­dragen, namelijk 1,2% x € 250.000,-.

Aandelenkapitaal terugbetalen. Door de flex-BV-wetgeving is het momenteel betrekkelijk eenvoudig om gestort kapitaal weer belastingvrij uit uw BV te halen. Mocht u dus later weer geld nodig hebben in privé, dan volstaat een eenvoudige notariële akte. En daarmee is de cirkel weer rond.