FISCOTIP - 03.10.2012

Zo ontgaat u de beperking heffingskorting

Wat bent u kwijt? Iedereen tot 65 jaar heeft recht op een algemene heffingskorting van € 2.033,- (2012). Dit bedrag mag u aftrekken van de over uw inkomen te betalen belasting. Heeft u weinig inkomen, dan betaalt u ook weinig belasting. Is dit minder dan de algemene heffingskorting, dan gaat hiervan een deel verloren.

Tenzij uw partner wél voldoende belasting betaalt. In dat geval vindt er echter wel een korting plaats. In 2012 bedraagt deze 26,67%. Zonder tegenmaatregelen bent u dus € 542,- van uw korting kwijt. Gelukkig valt hieraan wat te doen als u voldoende vermogen heeft.

Hoe werkt de korting?

Op de uitbetaling van de heffingskorting als uw partner voldoende belasting betaalt, wordt al sinds 2009 een korting toegepast van 6,67% per jaar. Anno 2012 is de korting inmiddels dus opgelopen tot 26,67%. Voor degenen die vóór 1972 zijn geboren en voor mensen met jonge kinderen, geldt in 2012 de helft van dit percentage. Vanaf 2014 zijn de percentages echter weer gelijk.

Er bestaat dan nog één uitzondering. Bent u vóór 1 januari 1963 geboren, dan heeft u van de korting geen last. Bent u jonger, dan bent u de klos.

Hoe ontloopt u de korting?

U kunt de korting van € 542,- ontgaan door ervoor te zorgen dat u ten minste net zoveel belasting betaalt als de grootte van de heffingskorting. Als het een optie is om meer te gaan werken, zou dit het probleem kunnen oplossen. U werkt meer en betaalt dus ook meer belasting, zodat u uw heffingskorting voor een groter deel of geheel met de door u af te dragen belasting kunt verrekenen.

Vermogen? Heeft u vermogen, dan is de oplossing simpeler. Vermogen wordt belast in box 3 tegen een tarief van 1,2% over de waarde van uw vermogen. U kunt vermogen vrij toedelen aan u of uw partner. Deel net zoveel vermogen toe aan de partner met een gering inkomen, dat het bedrag aan te betalen belasting minstens net zo groot is als het bedrag aan heffingskorting dat anders via uw partner verrekend wordt. Dit vereist enig rekenwerk, maar via het aangifteprogramma van de fiscus is dit een fluitje van een cent. Vergist u zich, dan kunt u uw aangifte altijd nog corrigeren totdat deze definitief vaststaat. Dat wil zeggen tot 6 weken (zolang kunt u in bezwaar) nadat uw aanslag en die van uw partner definitief zijn.

Conclusie. Om dit nadeel van € 542,- te voorkomen, moet u zorgen dat u € 778,- extra aan belasting moet gaan betalen. Het tarief in box 3 is 1,2% over het u toegedeelde vermogen (na aftrek van vrijstellingen). Zorg er dus voor dat dit € 64.833,- bedraagt. Tip. Aanslagen van minder dan € 45,- worden niet opgelegd. Als u toch bezig bent, kunt u een extra voordeeltje binnenhalen door € 3.750,- extra aan vermogen toe te delen. Houd wel rekening met afrondingsverschillen.