INKOMSTENBELASTING - 15.10.2012

Wat te doen als u geld ‘overheeft’?

Verschillende boxen

Voordat we toekomen aan de beantwoording van de vraag wat u als ondernemer moet doen met uw ‘overtollige’ geld, eerst een stukje theorie. In Nederland kennen we een belastingstelsel met verschillende boxen die elk eigen regels kennen.

Winst. De winst uit onderneming die u als ondernemer geniet, wordt belast in box 1. Het inkomstenbelastingtarief in box 1 is progressief en bedraagt maximaal 52%.

Eigen woning. Beschikt u over een eigen woning, dan vindt de belastingheffing over uw eigen wo­­ning eveneens plaats in box 1. De hypotheekrente is aftrekbaar en u moet bovendien een bedrag bij uw inkomen tellen in verband met het bezit van de eigen woning (‘eigenwoningforfait’).

Spaargeld. Privévermogen, zoals spaargeld, wordt belast in box 3. Daarbij geldt dat niet de daad­­werkelijk door u ontvangen rente wordt be­­last, maar een fictief rendement van 4%. Het hiervoor geldende inkomstenbelastingtarief be­­draagt 30%. Heeft u meer vermogen dan de vrijstelling, dan betaalt u over het meerdere dus 1,2% over de waarde van dat vermogen. Is uw vermogen lager dan de vrijstelling, dan betaalt u uiteraard niets.

Optimaliseren

Na dit uitstapje aangaande het boxensysteem komen we terug op het uitgangspunt van dit artikel: wat kunt u het beste doen met uw ‘overtollige’ liquide middelen? Oftewel: wat is de in fiscaal opzicht beste bestemming van uw geld?

Wij gaan daarbij uit van het volgende:

• u heeft in uw bedrijf € 50.000,- aan overtollige liquide middelen;
• uw marginale tarief in box 1 bedraagt 42%;
• de rente op uw zakelijke spaarrekening be­­draagt 2,5%;
• de rente op uw privéspaarrekening bedraagt 2,5%;
• uw hypotheekrente bedraagt 5%;
• in privé heeft u meer vermogen (spaargeld) dan de vrijstelling in box 3.

Sparen. Als u uw geld in de zaak laat zitten, kunnen we de volgende rekensom maken.

Stel nu dat u uw geld overboekt naar privé:

Het is in dit voorbeeld dus gunstiger om uw geld in de zaak te laten zitten. Dit is uiteraard anders wanneer u de vrijstelling in box 3 nog niet volledig benut. Let op. U mag ‘overtollig’ geld alleen in uw onderneming laten als het tijdelijk overtollig is, anders moet u het van de fiscus naar privé halen.

Aflossen. Wat als u de overtollige € 50.000,- gebruikt om uw hypotheek deels af te lossen?

Per saldo levert aflossing u dus een besparing op van € 1.450,-.

Conclusie. In dit voorbeeld is aflossen voordeliger dan sparen. Dit geldt zowel voor sparen in het bedrijf als in privé. Let op. Eens afgelost, blijft afgelost. De hypotheekrenteaftrek herleeft niet meer als u later weer een hypotheek neemt.