PENSIOEN PERSONEEL - 28.09.2012

Pensioenwaardeoverdracht, verlichting of tegenvaller?

Waardeoverdracht en de wetgeving … In 1994 is het wettelijk recht voor werknemers op waardeoverdracht ontstaan. Dit betekent dat bij de oude werkgever opgebouwd pensioen kan worden overgedragen naar de pensioenuitvoerder van de nieuwe werkgever. Let op 1. Waardeoverdracht is een wettelijk recht van de werknemer. U kunt het niet tegenhouden als de werknemer tijdig, binnen zes maanden, aangeeft de waardeoverdracht in gang te willen zetten. Let op 2. Bij uitvoering van deze waardeoverdracht kunnen door wettelijke rekenregels extra pensioenlasten voor u als werkgever ontstaan. Hoe zit dat in elkaar?

Hoe ontstaan extra pensioenlasten?

Bij verzekeraar. Extra lasten door waardeoverdracht kunnen voor u als werkgever ontstaan als u een regeling bij een verzekeraar heeft. Probleem is dat de, op basis van de wettelijke marktrente, bepaalde overdrachtswaarde flink kan afwijken van de waarde op basis van de contractrentes van de verzekeraars. Het verschil wordt bij u als werkgever in rekening gebracht.

2012. In 2012 is de vastgestelde rekenrente 2,802%. Aangezien veel verzekeringscontracten op 3% lopen, vallen de bijbetalingsverplichtingen in dat geval mee ten opzichte van andere jaren. Volgend jaar kan dit echter weer anders zijn! Er zijn echter ook oude contracten op basis van 4%, waardoor er forse bijbetalingsverplichtingen ontstaan als uw vertrekkende werknemers de pensioenwaarde overdragen. Ook worden nieuwe verzekeringscontracten momenteel op basis van 2,5% gesloten, waardoor er bij werknemers die hun pensioenwaarde naar uw regeling overdragen, bijbetalingsverplichtingen zijn.

Bedrijfspensioenfonds of premieregeling? Als u onder een bedrijfstakpensioenfonds valt, heeft u hier geen last van.

Premieregeling. Biedt u een beschikbare premieregeling aan, dan heeft u geen last van bijbetalingen. Met name bij middelloonregelingen speelt deze problematiek. Tip. Bij verschillende aanbieders kunt u zich tegenwoordig voor dit waardeoverdrachtrisico verzekeren.

Tijdelijke oplossing in de maak …

Het conceptbesluit: ‘Tijdelijke beperking plicht tot waardeoverdracht’ ligt voor advies bij de Raad van State. Beoogde invoeringsdatum is 1 oktober 2012. Dit is een tijdelijke oplossing voor de problematiek totdat er een ander overdrachtstelsel is (naar verwachting 1 januari 2014).

Kleine werkgever? Kleine werkgevers (loongrens € 755.000,-) hoeven volgens dit Besluit onder voorwaarden niet mee te werken aan het verzoek om waardeoverdracht.

Voorwaarden. Ten eerste moet de bijbetalingsverplichting minimaal € 15.000,- zijn. Ten tweede moet deze verplichting meer dan 10% van de overdrachtswaarde zijn. Alleen de extreme gevallen kunt u hiermee dus voorkomen. Hopelijk komt er in 2014 een echte oplossing. Tip. Onderzoek of deze risico’s ook bij uw pensioenregeling spelen en neem waar nodig maatregelen. Denk aan omvorming van uw regeling, verzekering van het risico of een betere begeleiding van werknemers om onnodige waardeoverdrachten te voorkomen. Het risico van bijbetaling speelt dagelijks en de te betalen bedragen zijn te groot om nieuwe regelgeving af te wachten. Het huidige conceptbesluit neemt de risico’s slechts in beperkte mate weg.