Voordeliger uit met een motor van de zaak?

Fileleed. Met z’n allen staan we dagelijks vele uren in de file. Met de motor heeft u daarvan veel minder last. Kunt u de motor nu het beste privé aanschaffen of hem op de zaak zetten? In beginsel kunt u vrij kiezen, zolang deze keuze redelijk blijft. Een motor die u vrijwel uitsluitend privé gebruikt, kunt u dus niet op de zaak zetten en andersom. Wat is voor uw keuze van belang?

Motor van de zaak

Kosten aftrekbaar. Als u een motor koopt en deze op de zaak zet, komen ook alle kosten ten laste van de winst. Denk aan afschrijving, onderhoud, verzekering, benzine, e.d.

Privédeel niet. Als u de motor ook privé gebruikt, is dit deel van de kosten niet aftrekbaar. De fiscale wet kent geen trucje om het privégebruik te belasten, zoals de bijtelling bij het gebruik van een auto. Dus zult u het privégebruik zo goed mogelijk moeten schatten. Een kilometeradministratie is namelijk niet verplicht. Als alle kosten van de motor bekend zijn en u heeft het privégebruik geschat, weet u welk kostendeel niet aftrekbaar is.

Investeringsaftrek (KIA) op motor?

Extra winstaftrek. Als u de motor op de zaak zet, heeft u bij aanschaf ook recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). U moet dan in een jaar in totaal meer dan € 2.300,- en minder dan € 306.931,- aan investeringen doen. De KIA bedraagt maximaal 28%. Let op. U mist de KIA als u de motor in privé koopt.

Motor in privé

Recht op kostenvergoeding. Koopt u een mo­­tor in privé die u ook zakelijk gebruikt, dan zijn alle kosten privé. Wel kunt u per kilometer een bedrag van € 0,19 ten laste van de winst brengen. Deze € 0,19 is een all-inprijs, dus u kunt bijv. parkeerkosten niet apart van de winst aftrekken. Bij de motor van de zaak zijn echter álle kosten aftrekbaar. Hoeveel zakelijke kilometers u in een jaar rijdt met de motor, zult u aan moeten tonen. U zult uw zakelijke ritten dus bij moeten houden. Daarnaast kunt u ook uw woon-werkverkeer tegen € 0,19/km van de winst aftrekken.

Vrije bewijsleer. U mag (en de inspecteur ook) zelf weten hoe het aantal gereden privé- of zakelijke kilometers wordt aangetoond. Weet dat de fiscus over tal van controlemogelijkheden beschikt. Denk aan uw agenda, tankbonnen en foto’s van gemaakte snelheidsovertredingen. Blijkt hieruit dat u de motor frequent in het vrije weekend en tijdens vakanties gebruikt, dan wordt het moeilijk om maar een beperkt privégebruik te verdedigen.

Btw?

Alleen als de motor op de zaak staat, kunt u de btw op aanschaf, gebruik en onderhoud terugvragen. Aan het eind van het jaar moet u dit echter corrigeren voor het privégebruik. Ook nu moet u weten hoeveel kilometers u privé gereden heeft.

Woon-werkverkeer. Dit is voor de btw anders dan voor de winstberekening, want woon-werkverkeer is voor de btw privé. Een groter deel van het totale gebruik voor de btw-correctie dus toerekenen aan privé.