Erf- en schenkbelasting, goed op de kleintjes letten!

Schenk- en erfbelasting

Meer schenken/erven, meer belasting. De Successiewet is de basis voor twee verschillende belastingen. De schenkbelasting voor als u bij leven schenkt en de erfbelasting voor wat u nalaat.

Dubbele progressie. Beide belastingen kennen een dubbele progressie. Hoe meer er geschonken of geërfd wordt, hoe hoger het tarief. En hoe verder de mate van verwantschap, des te hoger het tarief. Maar er bestaan ook vrijstellingen. Door daar ieder jaar slim gebruik van te maken, bespaart u al gauw een fors bedrag.

De meeste mensen laten hun vermogen na aan hun kinderen. Maar vaak lijkt het erop dat opa’s en oma’s nog doller op hun kleinkinderen zijn dan op hun eigen kinderen! En laat daar nou ook nog eens fiscaal voordeel mee te behalen zijn!

Bovendien geldt ook hier een soort van dubbele progressie. Hoe meer (klein)kinderen, des te groter het voordeel. En hoe groter uw vermogen, hoe groter het voordeel. Begin snel, want ieder jaar bespaart u!

Erfbelastingvrijstelling voor (klein)kind

Kinderen. De nieuwe Successiewet kent zowel voor de erfbelasting als voor de schenkbelasting een vrijstelling voor kinderen. Nu eerst meer over de erfbelastingvrijstelling. De erfbelastingvrijstelling voor kinderen is € 19.114,-. Voor een ziek of gehandicapt kind bestaat zelfs de forse vrijstelling van € 57.342,-.

Kleinkinderen. Ook voor kleinkinderen kent de erfbelasting een vrijstelling. Die bedraagt € 19.114,- (2012) per kleinkind.

Via testament. Door in uw testament ieder kleinkind het vrijgestelde bedrag toe te kennen, kunt u stevig belasting besparen. Om u een idee te geven. Uw kinderen betalen (bij verkrijgingen boven € 115.708,-) 20% erfbelasting. Bij zes kleinkinderen is het voordeel dan € 22.936,-, ervan uitgaande dat u het maximaal vrijgestelde bedrag ad. € 19.114,-

per kleinkind nalaat.

Schenkbelastingvrijstellingen

Kinderen. Het vrijgestelde schenkingsbedrag voor kinderen is € 5.030,-. Voor kinderen in de leeftijd van 18 tot 35 jaar bestaat er recht op de eenmalig verhoogde algemene vrijstelling van € 24.144,-. Wordt er geschonken voor de eigen woning of een kostbare studie voor deze kinderen in de leeftijd van 18 tot 35 jaar, dan geldt hiervoor zelfs een verhoogd vrijstellingsbedrag van € 50.300,-.

Kleinkinderen. De schenkbelasting kent dus wel een bijzondere vrijstelling voor kinderen, maar niet voor kleinkinderen. Zij zullen het moeten doen met de voor ieder kleinkind geldende algemene vrijstelling van € 2.012,-. Dat lijkt wellicht niet veel, maar bedenk wel dat dit bedrag geldt per jaar en per kleinkind!

Voorbeeld.Stel dat u 15 jaren kunt schenken voordat u overlijdt en dat u zes kleinkinderen heeft, dan is het fiscale voordeel op termijn 18% van € 181.080,-, oftewel: € 32.594,-. Immers, omdat schenkingen het vermogen verminderen, bespaart men hiermee erfbelasting.

Bovendien kunt u ook nog eens inkomstenbelasting besparen, omdat u over het geschonken vermogen geen vermogensrendementsheffing (de bekende box 3) meer gaat betalen.