Boxhoppen in crisistijd?
De belastingdruk in box 1 kan oplopen tot 52%. In box 3 bedraagt het tarief ‘maar’ 30%. Dit betekent meestal dat uw vermogen in box 3 het beste rendeert. In crisistijd kan dit echter anders zijn. Waar moet u als ondernemer op letten?
Geld oppotten? Wat is fiscale wijsheid?
Ondernemer in de inkomstenbelasting. Door tal van fiscale tegemoetkomingen valt de winst van een ondernemer in de inkomstenbelasting lang niet altijd onder het tarief van 52%. Denk aan de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve en de MKB-winstvrijstelling. Bovendien is in crisistijd de winst, en dus ook het tarief, vaak lager. Vele ondernemers leiden zelfs verlies.
Liquide middelen. Houdt u uw liquide middelen aan binnen uw onderneming, dan zijn de werkelijke opbrengsten belast als winst. Bijv. de ontvangen rente op uw zakelijke bankrekening. Het tarief is afhankelijk van de hoogte van de winst.
Naar privé halen? Haalt u deze middelen uit uw onderneming en zet u ze in privé op een bankrekening, dan is het tarief 30%. Daarbij veronderstelt de fiscus altijd een rendement van 4%. Op een gewone spaarrekening is de rente thans echter fors lager.
Voorbeeld. Stel, u heeft € 100.000,- op de bank staan. Dat levert een schamele 2% rente op, dus € 2.000,-. Als het privé geld is, betaalt u € 1.200,- belasting. Is het een zakelijke bankrekening dan betaalt u maximaal 52% van € 2.000,- = € 1.040,- belasting. Het is dus voordeliger uw geld in de onderneming te laten of het daar voor de jaarwisseling naar toe te schuiven.
Kan dit zomaar?
U kunt liquide middelen die u niet in uw onderneming nodig heeft, niet ongelimiteerd in kas houden. Het moet de bedoeling zijn dit geld aan te wenden binnen uw onderneming. U mag het echter ook in kas houden om de positie van uw bedrijf te verstevigen. Hier zit duidelijk ruimte.
Hoeveel in kas houden? In crisistijd is het goed te verdedigen om meer geld in kas te houden. U kunt ook meer middelen cash aanhouden als u het voornemen heeft te investeren. Let op. U moet een dergelijk voornemen wel aannemelijk kunnen maken. Dit kan door te verwijzen naar uw investeringsgedrag in het verleden, naar reeds aangevraagde offertes of naar opgestarte projecten. Heeft u bijv. een hoog debiteurenrisico, dan kunt u ook meer vermogen in de zaak houden.
Hoezo verplicht privévermogen?
Tijdelijk overtollig. Overtollige liquiditeiten zijn verplicht privévermogen. Bij tijdelijke overtolligheid mag u kiezen. De Belastingdienst gaat ervan uit dat liquiditeiten tijdelijk overtollig zijn als u ze zodanig belegt dat ze weer tijdig beschikbaar zijn voor uw onderneming. Dit betekent dat een normaal bedrijf niet kan beleggen in opties. Belegt u in aandelen, dan moet ten minste het risico van koersdalingen zijn gedekt. Een verlies als gevolg van speculeren, kunt u dus niet ten laste van de winst brengen.
De mogelijkheden zijn dus beperkter dan wanneer u in privé vrij over uw geld kunt beschikken.
Tip. Toch is het goed om eens na te gaan of u overtollige liquide middelen niet beter tijdelijk in uw zaak kunt houden. Vooral als u vanwege de onrustige beurs op safe wilt spelen en u dus slechts een geringe vergoeding op uw vermogen krijgt.
Het omgekeerde blijft natuurlijk ook mogelijk. Als u nog steeds flink winst draait en een mooi rendement op uw vermogen realiseert, kunt u de overtollige middelen juist beter naar privé brengen en het tarief van box 3 betalen.
Let op. Een verschuiving die binnen drie maanden teruggedraaid wordt, heeft geen effect.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.