KOOP - 16.01.2009

Ouders springen bij

Ouders lenen bij de bank. Uw cliënt is toe aan zijn eerste huis. Hij krijgt echter geen lening bij de bank, de kredietcrisis maakt de bank namelijk extra voorzichtig. Nu springen zijn ouders bij. Zij kunnen wel een lening afsluiten, al dan niet samen met hun zoon. Daarvoor vraagt de bank hypothecaire zekerheid. Deze wordt gevestigd op het ouderlijk huis en mogelijk ook op de nieuwe woning van zoonlief.

Ouders lenen door aan zoon. De ouders lenen vervolgens het bedrag door aan hun zoon. Daarover betaalt hij een zakelijke rente aan zijn ouders. De ouders zijn op hun beurt deze rente weer aan de bank verschuldigd.

Renteaftrek bij zoon. Op deze manier kan de zoon via zijn ouders toch gebruikmaken van de eigenwoningaftrek in box 1. Hij kan dus op deze manier zijn starterswoning kopen en betalen.

De rente die hij aan zijn ouders betaalt, trekt hij af van zijn box 1-inkomen; zoals hij ook gedaan zou hebben indien hij rechtstreeks bij de bank een lening had afgesloten. Per saldo maakt dat dus niets uit.

Het grote voordeel voor de zoon is dus dat hij via de fiscaal neutrale omweg van zijn ouders toch de benodigde financiering van zijn huis voor elkaar krijgt. Het resultaat is voor hem hetzelfde.

Tip. Het kan zelfs nog fiscaal iets gunstiger zijn indien de ouders een hogere zakelijke rente vragen dan zij aan de bank verschuldigd zijn. Hierdoor heeft de zoon een hogere aftrekpost. Vervolgens kunnen de ouders het meerdere aan door hen ontvangen rente, via een jaarlijkse vrijgestelde schenking aan de zoon terugschenken.

Is er dan geen enkel nadeel aan verbonden? Dit zit enkel aan de kant van de ouders. Zij zijn tegenover de bank aansprakelijk voor de lening, alsmede voor de eventuele achterstallige renten en kosten. Zij zijn tenslotte voor de bank de schuldenaar.

Om aan deze verplichting te kunnen voldoen, zal hun zoon keurig maandelijks de rente aan hen moeten betalen. Om het risico van zijn wanbetaling af te dekken, is het wellicht raadzaam dat zij als ‘bank’ ook een hypotheekrecht vestigen op het huis van hun zoon.