Erven; en hoe zit het dan met de fiscus?
In Nederland is het, net als in de meeste andere landen, gebruik dat de fiscus aanschuift als er een erfenis te verdelen valt. De regering wil hier iets aan doen, maar hoe is het eigenlijk geregeld?
Suikeroom
Wendelien, een leuke meid van 39 jaar, heeft een suikeroom (Leopold) van 80 jaar die nooit getrouwd is geweest en geen kinderen heeft. Oom Leopold en Wendelien kunnen het goed met elkaar vinden en oom besluit dat Wendelien zijn enige erfgenaam wordt. Hij gaat naar de notaris en laat een testament opmaken waarin Wendelien als enige erfgenaam wordt genoemd.
Let op. Voor het opmaken van een testament moet u naar de notaris. Een ‘onderhandse akte’ (niet door de notaris opgesteld) is ongeldig en om die reden vaak de kiem van zeer onverkwikkelijke ruzies tussen erfgenamen.
Om een lang verhaal kort te maken: als oom Leopold overlijdt, opent de notaris het testament en blijkt dat Wendelien enig erfgenaam is. Zij erft een bedrag van € 100.000,-.
Wie gaat dat betalen?
Helaas moet Wendelien nog wel aangifte successierechten doen en dat is voor haar toch wel een onverwachte tegenvaller. Wendelien moet de fiscus € 46.237,- belasting betalen.
| Van | Tot | Kinderen | Neven/nichten | Broers/zussen |
| 0 | 22.382 | 5 % | 41 % | 26 % |
| 22.382 | 44.758 | 8 % | 45 % | 30 % |
| 44.758 | 89.054 | 12 % | 50 % | 35 % |
| 89.054 | 178.999 | 15 % | 54 % | 39 % |
| 178.999 | 357.987 | 19 % | 59 % | 44 % |
| 357.987 | 894.948 | 23 % | 63 % | 48 % |
| 894.948 | 27 % | 68 % | 53 % |
En als ze nu een kind was geweest? Als Wendelien een kind van oom Leopold zou zijn geweest, was er € 9.852,- successierechten verschuldigd.
Kunt u dan écht niets doen?
Warme handen. Alsu geeft met een warme hand, dus als u bij leven uw geld weggeeft, bespaart u in ieder geval successierechten. Er is dan immers nadien minder vermogen.
Tip. Houd rekening met de geldende vrijstellingen. De vrijstelling voor Wendelien als nicht is in 2008 € 1.913,-. Voor een kind is dit € 4.479,-. U mag een kind éénmalig € 22.379,- schenken als dit kind tussen de 18 en 35 jaar oud is. Geeft u een hoger bedrag? Dan gelden dezelfde percentages als bij successierechten.
Geven en nemen. Wilt u successierechten vóór zijn en niet meteen een lege beurs hebben? Dan kunt u een bedrag schenken en datzelfde bedrag meteen teruglenen of schuldig erkennen.
Tip 1. Laat u adviseren door een deskundige, zoals uw bank of fiscalist, over de diverse manieren.
Tip 2. Zet alles goed op papier.
Toekomstmuziek. De staatssecretaris wil de successierechten verlagen. Hij gaat daarbij uit van een percentage van 10% voor kinderen en 30% voor anderen. Wat maakt dat hier voor verschil?
Als kind van Leopold zou Wendelien € 8.100,- moeten gaan betalen in plaats van € 9.852,-. Nu zij alleen maar een nichtje is, moet zij € 29.400,- betalen in plaats van € 46.237,-.
Het blijft in de familie
In testamenten wordt vaak een ‘clausule koude kant’ opgenomen. Daarmee wordt voorkomen dat de erfgenaam/begiftigde na een echtscheiding de erfenis moet delen met de ex-partner. Bij een schenking kan dat ook vastgelegd worden.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.