UW RAADSMAN - 21.11.2008

Schuiven met hypotheekrente?

Hoezo hypotheekrente vooruitbetalen?

Progressieve tarieven. Wij kennen een progressief belastingstelsel. Dat wil zeggen dat de procentuele belastingdruk hoger is naarmate het inkomen hoger is. Het verschil tussen de diverse tarieven is (zeker voor personen onder de 65 jaar) wellicht niet spectaculair, maar er is wel degelijk nog een verschil.

Voordeel aftrekpost. Een van de gevolgen van de progressie in de belastingtarieven is dat een aftrekpost, zoals hypotheekrente, ‘meer waard is’ (dus meer belastingvoordeel oplevert) als het inkomen in een hogere schijf wordt belast.

Voor personen met een wisselend inkomen betekent dit dat het voordeel in euro’s dat de aftrek van hypotheekrente oplevert, jaarlijks varieert. Dit speelt niet alleen bij een ondernemer met sterk wisselende winsten, maar bijvoorbeeld ook bij iemand in dienstbetrekking die naast een (laag) vast salaris ook variabele inkomenscomponenten, zoals provisies of bonussen, geniet.

Wanneer ingrijpen? Als u voor het einde van dit jaar (nu dus!) voorziet dat uw inkomen dit jaar aanzienlijk hoger zal zijn dan volgend jaar, doet u er goed aan om nú maatregelen te nemen.

Let op. De laatste weken van het jaar zijn voor de banken bijzonder hectisch, daarop zal de situatie in 2008 zeker geen uitzondering vormen.

Extra voordeel. Het vooruitbetalen van rente verlaagt het vermogen in box 3 per 31 december 2008 en dús de rendementsgrondslag, zodat u ook hierdoor nog een belastingvoordeel(tje) geniet. Niet spectaculair, maar wel mooi meegenomen.

Eerste halfjaar. Voor hypotheekrente geldt als hoofdregel dat deze aftrekbaar is in het jaar van betaling. Vooruitbetaalde hypotheekrente is in 2008 aftrekbaar indien deze betrekking heeft op de periode tot 1 juli 2009.

Let op. De afsluitprovisie op een lening wordt door de Belastingdienst ook beschouwd als vooruitbetaalde rente.

Rente achteraf betalen?

Adviezen over het achteraf betalen van hypotheekrente zult u minder vaak tegenkomen. Op zich is dit logisch: de rente die u in de loop van het jaar al heeft betaald, kunt u niet meer terughalen en met terugwerkende kracht een andere bestemming geven.

Om het eens cryptisch te omschrijven: het achteraf betalen van hypotheekrente kunt u alleen vooraf plannen!

Het verschuiven van de betaling van de hypotheekrente over een bepaald jaar naar een volgend jaar kan voordelig zijn als u in dat volgende jaar een fikse stijging van uw inkomen verwacht.

Groot struikelblok. Het grote struikelblok bij het achteraf betalen van rente is dat de niet-betaalde hypotheekrente over bijvoorbeeld 2008 in 2008 niet rentedragend mag worden.

Is dat wel het geval, dan geldt de rente namelijk fiscaal gezien als betaald. In dat geval moet u deze rente toch gewoon bij uw aangifte inkomstenbelasting 2008 als aftrekpost opvoeren.

Let op. Het is dus maar zeer de vraag of hypotheekbanken bereid zullen zijn mee te werken aan het renteloos vooruitschuiven van de rentebetaling. Het is raadzaam dit in een vroegtijdig stadium met uw bank te overleggen.