Fiscaal gunstig gestemd?
Zoals u op pagina 5 heeft kunnen lezen, moet iedere VvE met ingang van 1 mei 2008 een Bestemmingsfonds voor groot onderhoud aanhouden. Wat betekent dit fiscaal voor u als appartementseigenaar?
Algemeen reservefonds en Bestemmingsfonds. De VvE is verplicht om naast een Algemeen reservefonds, een Bestemmingsfonds aan te houden. Het Algemeen reservefonds wordt in de regel aangehouden om de lopende uitgaven voor de opstalverzekering, de administratie en de schoonmaakkosten te bekostigen, terwijl het Bestemmingsfonds moet worden aangehouden voor groot onderhoud aan het gebouw.
Fiscale gevolgen. Evenals voor een Algemeen reservefonds moet u voor de inkomstenbelasting de waarde van uw aandeel in het Bestemmingsfonds op 1 januari en 31 december van elk jaar in box 3 opgeven. U betaalt over de gemiddelde waarde hiervan 1,2% vermogensrendementsheffing. Daar staat tegenover dat een schuld voor de financiering van de storting in zowel het Algemeen reservefonds als in het Bestemmingsfonds, of een betalingsachterstand, in mindering mag worden gebracht op de heffingsgrondslag van box 3.
Tip 1. U zult dus samen met de andere appartementseigenaars op naam van de VvE een rentedragende bankrekening moeten openen om de financiële middelen voor het Bestemmingsfonds te reserveren. Informeer vooraf of u bij de bank in aanmerking komt voor een speciale rentevergoeding, bijvoorbeeld omdat u het saldo voor langere tijd op deposito kunt zetten.
Tip 2. Het laten uitvoeren van onderhoudswerkzaamheden rond de peildata van de inkomstenbelasting (januari en december) kan bij een goed gevuld Bestemmingsfonds tot belastingbesparing (box 3) leiden. Uw aandeel in het fonds wordt dan immers lager en dus ook het te belasten vermogen in box 3. Vraag wel op tijd de offertes aan!
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.