INKOMSTENBELASTING - 11.12.2007

Van loondienst naar winst uit onderneming ...

U kent die verhalen ongetwijfeld: horecaondernemers die jarenlang geen belasting hoeven te betalen en ineens geconfronteerd worden met aanslagen van voorgaande jaren en daar nog een voorlopige aanslag overheen krijgen voor het lopende jaar. Wie kan dat nog behappen? Hoe komt dat?

Loonsituatie. Als u in loondienst werkt, wordt door uw werkgever loonbelasting en premies werk­nemersverzekeringen op het loon ingehouden.

Ondernemerssituatie. Als u horecaondernemer bent voor de inkomstenbelasting (IB), moet u zelf de verschuldigde belasting over uw inkomen af­­dragen. Maar wat doet u zonder ervaringscijfers?

Voorlopige aanslag aanvragen

U zult zelf geld apart moeten zetten om de be­­lasting te voldoen. Tip. De beste methode is om een voorlopige aanslag IB aan te vragen bij de Belastingdienst. Op de aanvraag moet u onder andere een schatting maken van de belastbare winst. Tip. Als starter heeft u echter verschillende faciliteiten om de winst te drukken. Daarover straks meer.

Waarom zo snel mogelijk?

Het is van belang om snel een voorlopige aanslag aan te vragen als u verwacht winst te maken.

Let op. De Belastingdienst brengt namelijk heffingsrente in rekening. De hoogte van het rentepercentage wordt per kwartaal vastgesteld. Voor het 4e kwartaal van 2007 is deze vastgesteld op 5,4%. Heffingsrente wordt berekend vanaf 1 juli van het betreffende jaar tot en met de dag van dagtekening van het aanslagbiljet. Voor het be­­lastingjaar 2007 bent u derhalve rente verschuldigd vanaf 1 juli 2007.

Let op. Bij de berekening van de verschuldigde heffingsrente is het irrelevant wanneer het in­­komen daadwerkelijk in dat jaar is genoten.

Schatten, maar neem aftrek ook mee!

Het is als starter uiteraard lastig om goed in te schatten hoeveel winst u gaat maken. Tip. Fiscaal kunnen nog een aantal posten op de winst in minde­ring worden gebracht. Neem die dus mee.

Minder betalen! Starters mogen willekeurig afschrijven over bepaalde bedrijfsmiddelen. Een andere faciliteit is de investeringsaftrek. Als ­starter heeft u waarschijnlijk flink wat investe­ringen zodat dit tot een aardige aftrekpost kan leiden. Hierdoor betaalt u minder belasting.

Ondernemersaftrek. Naast bovenstaande facili­teiten heeft u als ondernemer recht op de zogenoemde ‘ondernemersaftrek’. Deze aftrek bestaat voor een startende ondernemer voornamelijk uit de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

De zelfstandigenaftrek bedraagt maximaal € 9.028,- bij een winst beneden de € 13.360,- en loopt af tot € 4.379,- bij een winst boven de € 56.930,-. Daarnaast mag de starter driemaal de zelfstandigenaftrek verhogen met € 2.019,- (starters­aftrek) in de eerste vijf jaren. De aftrek is dus minimaal € 6.402,-. Voorwaarde hiervoor is wel dat er gedurende het kalenderjaar ten minste 1.225 uren aan de onderneming wordt besteed.

MKB-aftrek. Naast deze aftrekken is er nog de MKB-winstvrijstelling die de fiscale winst drukt. De MKB-winstvrijstelling bedraagt 10% van de winst nadat deze is verminderd met de onder­nemersaftrek. Let op. In verliessituaties wordt het verlies 10% minder!